告别白条——从采购业务看企业文化

08年下旬，税务机关对我公司进行了税务检查，指出一个问题就是“白条太多”。
随着08年的过去，展望09年，为了做到规范票据，减少税务成本，公司应狠抓财务管理，原则上对白条不再给予报销，并已得到领导层的认可。
当此项原则通知给采购部门后，都面露难色。
看来问题已渐积累成症结，再不及时纠正，将影响到企业管理水平的提升。
不妨回顾一下采购的过程来看一下白条产生的原因。
原合格供方都在徐州，因送到工业园会存在往来运费，价格稍高，故材料希望就近购买，但当地普遍缺乏增值税票的合格供方，且连开普通发票都很难，以新工区上海华联超市为例，去了两次，购物，索要发票时，皆说，票已开完，下次来一定开。等下次去时，又以不当班或是无小票为由进行搪塞。还有时生产急用，购买就地，只给白条收据，不买又耽搁生产。种种原因，导致白条日渐增多。
财务不给报销吧，一是领导已签字，二是采购员会说我是为公司做事，谁也不想用白条，要耽搁生产怎么办？财务给报吧，税务部门对公司不会放过，所产生的责任在财务，而不会让采购员去承担责任，帐目不规范也只是针对的财务，而不是别的部门。所以白条的增多财务是脱不了责任的，那按照责权利相结合的原则，财务就有责任把关，坚持白条不予报帐，因为付钱是财务的权利，钱用的规范则是财务的义务。
但财务又不能完全以白条不予报帐为由，来把问题简单化，故理清头绪，找出方法，逐步解决白条现象，权衡各方利弊，方为上策。
本来公司想在工业园附近采购，为的是为增加当地的消费力，为当地的经济作一点有意识的贡献，但当地普遍不开发票却让公司望而却步，一直想不通当地为什么视开票如金钱一样节省，不外乎就是省点税钱，但企业要做大做强，不开票是不可能的;还一个可能就是当地税负太高，但税务机关可能没想这么远，按章缴税，就这么简单。
公司采购当然以增值税优先，普通发票次之。即能开增值税，哪怕高17%的税也比不含税的价格购买要合算，至于其中原理，那只能另写一篇介绍了。发票优先，是因为一张发票所包含的信息要远远高于一张白条，在日后的查帐过程，这种优势往往会显示出来。
为保证开具发票，可以采取以下措施避免白条现象。
以评定的具有增值税资格的合格供方为采购方。原则上所购物资都从合格供方采购。这就要求月采购计划要齐全，周到。尽量减少突发采购，针对月加工没有什么时候变化的材料，以“急需”为由要购买，只能说明公司在某个环节不够成熟。
采购员采购时应先问是否可以开发票，应做到原则上不开票不购买，如购买，则应在生产关和财务关上保持平衡。

财务部仍坚持白条不报帐的原则，来促使和反促使业务部门减少与不合格供方的业务联系，当以冷却液与运输油为鉴。